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記賬報稅
開具了專用發票還適用小規模納稅人免征增值稅
發表于 2019-02-25 瀏覽:
文章導讀:問題描述 請問對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。若給客戶開了增值稅專用發票也可以免增值稅嗎? 專 家 回 復 增值稅小規模納稅人享受免征增值...

問題描述

請問對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。若給客戶開了增值稅專用發票也可以免增值稅嗎?

 

專 家 回 復

增值稅小規模納稅人享受免征增值稅政策,需要同時滿足兩個要求:

1、銷售額的要求。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

2、開具發票的要求。只能開具增值稅普通發票(或未開票,納稅申報了無票收入);若增值稅小規模納稅人開具了增值稅專用發票,不能享受免征增值稅政策,除非。除非將增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,重新開具增值稅普通發票。

政 策 依 據

《關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第4號)

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

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